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Su guía 2020 para el impuesto mínimo alternativo | El loco de Motley

Su guía 2020 para el impuesto mínimo alternativo | El loco de Motley
13 enero, 2021
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El AMT está diseñado para garantizar que todos paguen su parte justa de impuestos, pero no afecta a la mayoría de los hogares.

El impuesto mínimo alternativo, o AMT, es un segundo método para calcular la obligación tributaria federal sobre la renta. La explicación simple de por qué existe el AMT es garantizar que las personas de altos ingresos con muchas deducciones detalladas paguen su parte justa de impuestos.

Con eso en mente, aquí hay una guía rápida sobre cómo funciona el AMT, cuánto podría tener que pagar si el AMT lo afecta y por qué probablemente no lo afectará en 2020.

Fuente de la imagen: Getty Images.

¿Cuál es su ingreso imponible AMT?

Puede calcular su ingreso imponible mínimo alternativo en el formulario 6251 del IRS, pero esta es la idea general:

  • Comience con su ingreso tributable de su Formulario 1040.
  • Luego, vuelva a agregar su deducción estándar o ciertas deducciones detalladas, como la deducción por impuestos estatales y locales (deducción SALT).
  • Agregue ciertas deducciones comerciales y de inversión. Esta lista es bastante larga, pero algunos de los elementos más comunes son los intereses de inversión, las pérdidas operativas netas, el ejercicio de opciones sobre acciones de incentivo y la depreciación.

Vale la pena señalar que todavía se permiten algunas deducciones detalladas para fines de AMT. Por ejemplo, aún puede utilizar la deducción de intereses hipotecarios, la deducción de gastos médicos y la deducción de contribuciones caritativas.

La buena noticia es que si usa un software de preparación de impuestos, como lo hace la mayoría de la gente, hará este cálculo por usted. Sin embargo, sigue siendo importante saber cómo funciona, de modo que si te golpean con el AMT, entenderás por qué.

Exenciones de impuestos mínimos alternativos para 2020

Una vez que haya calculado su ingreso imponible mínimo alternativo, puede aplicar una exención. Piense en esto como la deducción estándar para fines de AMT. Aquí están las exenciones de 2020 AMT por estado civil: también he incluido las exenciones de 2019 para fines de referencia y comparación.

Estado de declaración de impuestos

Monto de exención de AMT 2019

Monto de exención de AMT 2020

Soltero o cabeza de familia

Casado que presenta una declaración conjunta

Casado que presenta una declaración por separado

Fuente de datos: IRS.

Es importante señalar que no todo el mundo puede deducir la exención del AMT de su renta mínima imponible alternativa. Específicamente, si sus ingresos exceden el umbral de eliminación anual establecido por el IRS, su exención se reduce en $ 1 por cada $ 4 en ingresos imponibles mínimos alternativos que superen el umbral aplicable, y si sus ingresos son demasiado altos, la exención de AMT puede desaparecer por completo. .

Estado de declaración de impuestos

Umbral de eliminación gradual de 2019

Umbral de eliminación de 2020

Casado que presenta una declaración conjunta

Fuente de datos: IRS.

Tramos de impuestos mínimos alternativos para 2020

A diferencia del sistema impositivo estándar de EE. UU., Que tiene siete tasas impositivas marginales, o “paréntesis”, el sistema impositivo mínimo alternativo tiene solo dos. Las tasas son 26% y 28%, y así es como se aplican para determinar su impuesto mínimo alternativo en 2020.

Estado civil

Tasa impositiva del 26% AMT

Tasa impositiva del 28% AMT

Casado que presenta una declaración por separado

AMTI hasta $ 98,950

AMTI por encima de $ 98,950

Todos los demás contribuyentes

AMTI hasta $ 197,900

AMTI por encima de $ 197,900

Fuente de datos: IRS.

Y si necesita los paréntesis AMT de 2019 (para la declaración de impuestos que presentará en 2020), aquí los tiene:

Estado civil

Tasa impositiva del 26% AMT

Tasa impositiva del 28% AMT

Casado que presenta una declaración por separado

AMTI hasta $ 95,550

AMTI por encima de $ 95,550

Todos los demás contribuyentes

AMTI hasta $ 191,100

AMTI por encima de $ 191,100

Fuente de datos: IRS.

Finalmente, es importante mencionar que su impuesto sobre la renta federal se calcula dos veces al año, una vez con el sistema estándar y una vez con el AMT, y pagará el mayor de los dos. En la mayoría de los casos (especialmente para los estadounidenses de clase media), el sistema estándar da como resultado una factura de impuestos significativamente más alta gracias a las exenciones relativamente grandes de AMT.

La AMT no afecta a tanta gente como solía

Antes de la implementación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en 2018, la AMT se veía muy diferente. Específicamente, los umbrales de ingresos en los que se activó el AMT nunca se indexaron para la inflación, por lo que con el tiempo el impuesto comenzó a aplicarse a un mayor número de hogares, incluidos muchos hogares de clase media que nunca tuvo la intención de afectar. Además, hubo muchas más deducciones detalladas potenciales de las que hay en la actualidad.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos realizó algunos cambios importantes que afectaron al AMT:

  • La cantidad de ingresos que los contribuyentes pueden excluir de sus ingresos imponibles AMT ha aumentado y ahora está indexada a la inflación anualmente.
  • Los umbrales de ingresos en los que la exención AMT comienza a eliminarse han aumentado drásticamente.
  • Se han eliminado muchas deducciones detalladas, lo que eliminó algunos de los principales factores desencadenantes del AMT.
  • Los tramos impositivos estadounidenses son generalmente más bajos que antes, pero los tramos impositivos AMT no han cambiado.

Gracias a las exenciones y eliminaciones de AMT más altas, así como a los tramos impositivos marginales generalmente más bajos en los Estados Unidos y la reducción dramática en las deducciones detalladas que resultaron de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, el impuesto mínimo alternativo afecta a muy pocas personas en estos días. De hecho, mientras que 5 millones de hogares pagaron el AMT en 2017, este número se desplomó a 200,000 en 2018, el primer año bajo la nueva ley tributaria. Algunos profesionales de impuestos han informado que el AMT ahora afecta principalmente a los contribuyentes que han ejercido una cantidad significativa de opciones sobre acciones de incentivo.

Dicho esto, cuando prepare su declaración de impuestos de 2020, su impuesto sobre la renta federal se calculará de dos maneras: el método estándar y el método AMT. Y pagará el que sea más alto.