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Reclamación del crédito tributario por hijos para el año tributario 2019

Reclamación del crédito tributario por hijos para el año tributario 2019
13 enero, 2021
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Category: Crédito Fiscal

La reforma fiscal no eliminó este crédito fiscal popular

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LWA / Taxi / Getty Images

Cuando la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) se convirtió en ley el 22 de diciembre de 2017, cambió el código tributario de EE. UU. De muchas maneras. El polvo aún se está asentando y todavía puede ser un poco difícil preparar su declaración de impuestos del año fiscal 2019 en 2020. Un gran cambio afectó el Crédito Tributario por Hijos. No fue eliminado por la TCJA como lo fueron otros beneficios fiscales. En realidad, fue mejorado. Estas reglas se aplican desde el año fiscal 2018 hasta el año fiscal 2025.

El año fiscal es el mismo que el año calendario para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses. Comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Algunos propietarios únicos y otros optan por utilizar un período contable de año fiscal para fines fiscales, pero todos los años fiscales mencionados aquí se miden en años calendario.

El crédito fiscal máximo por hijos

El Crédito Tributario por Hijos máximo alcanzó los $ 1,000 por niño hasta diciembre de 2017. La TCJA aumentó eso a $ 2,000 por niño a partir del año fiscal 2018, pero esto no significa necesariamente que todos los contribuyentes calificados recibirán esta cantidad. Ciertos términos y condiciones pueden reducir este límite.  

Niños calificados

Un aspecto del Crédito Tributario por Hijos no ha cambiado: como sugiere el nombre, debe tener un hijo dependiente calificado. Las reglas para determinar exactamente quién califica son algo complicadas. El hijo aún no puede haber cumplido 17 años para el 31 de diciembre , el último día del año fiscal, y debe estar relacionado con usted. Pero la definición de “relacionado” a los efectos de este crédito es más amplia de lo que cabría esperar.

La lista de hijos calificados incluye hijos biológicos y adoptados , hijastros , hijos adoptivos que viven bajo su cuidado, hermanos , hermanastros o los hijos de cualquiera de estas personas .

Su hijo calificado no puede pagar más de la mitad de sus propias necesidades de manutención durante el año tributario si tiene ingresos propios. En la mayoría de los casos, deben haber vivido con usted, en su hogar, durante más de la mitad del año, pero las ausencias temporales, como vivir en la escuela durante un período de tiempo, no cuentan.

Su hijo debe ser ciudadano de EE. UU., Ciudadano de EE. UU. O extranjero residente de EE. UU., Y debe reclamarlo como dependiente en su declaración de impuestos.  

Su hijo necesita un número de seguro social

Su hijo calificado debe tener un número de Seguro Social válido y usted debe proporcionarlo al IRS cuando presente su declaración de impuestos y reclame el crédito.  

Este requisito de número de Seguro Social ha estado vigente desde 2018. Solía ​​ser que podía reclamar el Crédito Tributario por Hijos de manera retroactiva en un año posterior si su hijo no tenía un número de Seguro Social para el momento en que debía presentar su declaración de impuestos, pero esa disposición ha sido eliminada.

El Centro de Prioridades de Política y Presupuesto estimó a fines de 2017 que esto eliminará hasta 1 millón de niños en familias de bajos ingresos.  

La parte reembolsable del crédito fiscal por hijos

El Crédito Tributario por Hijos fue esencialmente un crédito no reembolsable hasta el año fiscal 2017. Podría reducir o eliminar el impuesto que adeuda al IRS, pero cualquier parte del crédito que pudiera haber quedado simplemente desaparecería. El Código de Rentas Internas proporcionó un Crédito Tributario Adicional por Hijos que era potencialmente reembolsable para equilibrar esto.

La TCJA eliminó el Crédito Tributario Adicional por Hijos… algo así. Más o menos consolidó estos dos créditos tributarios de 2017 — el Crédito tributario por hijos y el Crédito tributario adicional por hijos — en uno. A partir del año fiscal 2018, se pueden reembolsar hasta $ 1,400 del crédito fiscal por hijos de $ 2,000. Si queda alguna parte de su crédito después de eliminar su deuda tributaria, el IRS le enviará un reembolso de hasta $ 1,400.

Se puede esperar que esos $ 1,400 aumenten un poco en los años futuros porque la ley tributaria de 2018 los indexó para mantener el ritmo de la inflación.

Todo esto está sujeto a más reglas, por supuesto. Debe tener ingresos del trabajo, como de un trabajo o trabajo por cuenta propia, para calificar para la parte reembolsable. El pago por combate no tributable también califica, pero los ingresos por inversiones no lo reducirán, eso se considera “no ganado”. Los beneficios por desempleo, la asistencia pública y los beneficios de compensación para trabajadores también se consideran ingresos no derivados del trabajo.  

Calcular la porción reembolsable

No necesariamente recibirá la totalidad de los $ 1,400 incluso si cumple con la regla de ingresos del trabajo. Recuerde, la TCJA dice que la porción reembolsable del crédito es “hasta” esta cantidad.

El reembolso es en realidad igual al 15% de su ingreso del trabajo por encima de $ 2,500 . Por lo tanto, un contribuyente necesitaría un ingreso del trabajo de aproximadamente $ 12,000 al año para calificar y recibir el reembolso completo de $ 1,400: $ 12,000 menos $ 2,500 son $ 9,500, y el 15% de $ 9,500 equivale a $ 1,425.

Este contribuyente con un ingreso del trabajo de $ 12,000 perdería esos $ 25 adicionales porque la parte reembolsable del crédito se limita a $ 1,400.

Sin embargo, ese requisito de ingresos del trabajo de $ 2,500 es en realidad una mejora. El umbral solía ser de $ 3,000 hasta 2017, mientras que el Crédito Tributario Adicional por Hijos todavía se aplicaba: $ 500 más, lo que lo coloca un poco más fuera del alcance de las familias de muy bajos ingresos.  

Incluso a $ 2,500, algunas de las familias estadounidenses más necesitadas no calificarán para la parte reembolsable, o al menos no calificarán para la parte reembolsable completa si no tienen ingresos del trabajo de al menos $ 12,000 aproximadamente. Una familia con un ingreso del trabajo de solo $ 10,000 recibiría solo $ 1,125 según la ley. Una familia que se las arreglara con algún tipo de ingreso no derivado del trabajo no recibiría nada.

La Publicación 972 del IRS incluye una hoja de trabajo para ayudarlo a calcular la parte reembolsable de su Crédito Tributario por Hijos.

Eliminaciones progresivas del crédito fiscal por hijos

El Crédito Tributario por Hijos también está sujeto a la eliminación gradual de ingresos para los contribuyentes que ganan demasiado dinero. Cuando sus ingresos alcanzan un cierto punto, el crédito total se reduce en un 5% del monto por encima del límite de eliminación hasta que se elimine por completo.  

Pero la TCJA también cambió esta regla, a favor de las familias más ricas. A partir del año fiscal 2019, la eliminación comienza para los contribuyentes casados ​​con un monto bastante significativo de $ 400,000 . Pueden ganar tanto sin perder nada de su Crédito Tributario por Hijos. La eliminación comienza para todos los demás contribuyentes en $ 200,000 .  

Un contribuyente soltero que gane $ 210,000 no recibiría un crédito de $ 2,000, sino $ 1,500. Esos $ 10,000 por encima del umbral reducirían el 5% de esa cantidad o $ 500 del crédito.

Cada $ 1,000 ganado sobre estas cantidades reduce el Crédito Tributario por Hijos en $ 50.

Esto sigue siendo significativamente mejor que las reglas del Crédito Tributario por Hijos que estaban vigentes para el año fiscal 2017. El límite inicial de eliminación para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta fue de solo $ 110,000 en 2017. Fue solo $ 55,000 para los contribuyentes casados ​​que presentaron una declaración por separado y $ 75,000 para todos los demás contribuyentes.  

MAGI vs.Ingreso bruto

Estos umbrales de ingresos se basan en su ingreso bruto ajustado modificado o MAGI, no en sus ingresos completos. Muchos contribuyentes encuentran que sus MAGI son los mismos que sus ingresos brutos ajustados, que se pueden encontrar en la línea 8b de la declaración de impuestos revisada del Formulario 1040 de 2019. Puede calcular su MAGI agregando ciertas deducciones que podría haber tomado para llegar a su AGI, como las contribuciones a la IRA, la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o las pérdidas por alquiler.  

En general, cuanto más gane, más se beneficiará de este crédito fiscal en el futuro, al menos hasta que sus ingresos superen los $ 200 000 o $ 400 000. Y si no tiene ningún ingreso del trabajo, el Crédito Tributario por Hijos no puede ayudarlo.

El crédito por otros dependientes

También podría reclamar un crédito adicional de $ 500 para sus dependientes que no sean hijos . La TCJA proporcionó este “Crédito para otros dependientes” en 2018. Se le conoce familiarmente como el “Crédito fiscal familiar”. Aún se aplican todas las reglas anteriores para reclamar dependientes adultos en su declaración de impuestos. Son en gran medida los mismos que para los hijos dependientes que califican, y cubren a aquellos que no cumplen con el requisito de edad para el Crédito Tributario por Hijos.